בהרבה מקרים אנשים מעוניינים למשוך את כספי החסכונות שלהם מסיבות שונות ומגלים שהם
חייבים במס.
הדעה הרווחת היא שבגיל מסוים כבר אין מס למשיכת כספים וניתן למשוך כספים לגמרי ללא מס.
טענה זו שגויה ביסודה ולכן אפרט כאן כמה מאפשרויות העומדות לרשותכם למשיכת כספים
החייבים במס:
כספי פיצויים – במידה ומדובר בכספי פיצויים ממעסיקים שסיימתם
לעבוד אצלהם, הכספים הללו פטורים ממס עד לגובה תקרת הפטור המותר בחוק. במידה וביצעתם
התחשבנות על הכספים האלו בעבר ולא משכתם אותם אזי קרן הפיצויים יהיו פטורים ממס
והרווח חייב במס רווחי הון של 25%.
במידה וניצלתם את המלוא הפטור שלכם בעבר ומדובר בפיצויים חייבים במס, המס על הפיצויים
יהיה לפי אחוז המס שולי שלכם (מס על הכנסות השוטפות שלכם). על מנת שהקופה המשלמת תדע
לנכות לכם את המס הרלוונטי ולא את המס המרבי-47% עליכם לפנות לפקיד שומה ולקבל
אישור.
קיימות מספר אפשרויות להפחתת המס על הפיצויים החייבים: פריסת הפיצוים לפי המותר בחוק לפי
סעיף 8(ג) לפקודת מס הכנסה, הגדלת הפטור לפי המותר בחוק לפי סעיף 9(7א) ועוד.
כספי תגמולים – כאן חשוב להבדיל בין מועד הפקדת הכספים.
במידה ומדובר בכספים שהופקדו עד לשנת 2008 ואתם מעל גיל 60, ניתן למשוך את הכסף ללא מס.
במידה וכספים הופקו לאחר שנת 2008 הם חייבים במס מלא עד 35%.
במקרה הזה חוק מאפשר מספר פתרונות להפחתת המס:
1- לבעלי נכות
רפואית של 75% ומעלה לצמיתות (נכות של אדם או בני משפחתו) ניתן לקבל פטור מלא
למשיכת כספי התגמולים. התנאי ההכרחי לכך הוא שהקופה שאותה אתם מעוניינים למשוך נפתחה
לפני קבלת הנכות בגינה אתם רוצים לבקש את הפטור.
2- לבעלי צבירה
מזערית בגיל 67 ומעלה, מי שאין לו קצבה מזערית (פנסיה שמקבל אותה היא מתחת ל-4,606
₪ בחודש או אין פנסיה בכלל) וכל כספי התגמולים שקיימים ברשותו הם מתחת ל-95,718 ₪
יכול לקבל פטור מלא על משיכת כספי התגמולים.
3- במעמד קיבוע
זכויות – במעמד קיבוע זכויות ניתן להחליט איזה סכום התגמולים חייבים במס תרצו לפטור.
כאן קיים מרחב יחסית גדול שתלוי בסכום של פיצויים פטורים שקיבלתם בעבר. התנאי
לקיבוע הזכויות הוא קיום של קצבה מעל קצבה מזערית (4,606 ש”ח בחודש נכון לשנת
2023) והגעה לגיל פרישה כחוק (גברים בגיל 67, נשים בגיל 62+ בהתאם למדרגות
הרלוונטיות).
4- במידה וכבר
עשיתם קיבוע זכויות בעבר ומסיבה כלשהיא לא כללתם את כספי תגמולים בפטור, עדיין
ניתן להפחית את המס על התגמולים ולא לשלם מס מירבי בגובה 35% אלא לשלם מס שולי
בהתאם לרמת ההכנסה השוטפת שלכם. פעולה כזאת נקראת היוון קצבה ולפי החוזר האחרון של
מס הכנסה שפורסם בחודש מרץ 2022 , קיימות מספר אפשרויות נוספות להפחתת ההמיסוי –
כמו פריסה של הכנסה אחורה וקדימה.
משיכת כספים פטורים ממס מקופות גמל להשקעה או קופות גמל תיקון 190 או תוכניות חסכון:
בעת משיכת כספים פטורים ממס מקופות גמל להשקעה, תוכניות חסכון או קופות גמל של תיקון
190 מנוכה מס רווחי הון במקור. מדובר במס בשיעור של בין 15% ל-25%. במקרים רבים
ע”י הגשת דוח שנתי ניתן לקבל החזר על המס הזה במידה ורמת ההכנסה השוטפת שלכם
באותה שנת מס היא נמוכה ממדרגת מס הזו.
אשמח לעמוד לשירותכם ותת לכם יעוץ פרטני למצב שלכם
סימה 054-6288462
